תוֹכֶן
מבקר פנימי עורך בדיקת תאימות בכדי להבטיח כי הנהלים או המנגנונים של החברה עומדים בדרישות הרגולציה, נוהלי התעשייה, המדיניות הארגונית ופועלים כראוי. מבחן תאימות לביקורת יכול לכסות סיכונים תפעוליים, מערכות טכנולוגיות, בקרות פיננסיות או הנחיות רגולטוריות. יועץ חיצוני יכול לעתים קרובות לסייע בקביעת נהלי בדיקה מתאימים.
מַטָרָה
מבחן תאימות לביקורת פנימית מבטיח שהעובדים יכבדו את המדיניות הארגונית ואת דרישות הרגולציה לפעילות החברה. הוא גם מעריך את ה"בקרות "הפנימיות של חברות ומבטיח שהן" יעילות "ו"נאותות". ("בקרה" היא מערכת הוראות שמנהלת ההנהלה הבכירה קובעת כדי למנוע הפסדים עקב שגיאות או תקלה בטכנולוגיות). בקרה "יעילה" מספקת תיקונים לבעיות פנימיות. בקרה "נאותה" מפרטת בבירור את הצעדים לביצועי העבודה ולקבלת החלטות.
כיבוש
מבקר פנימי (שעורך את הבדיקות) בדרך כלל בעל תואר ראשון בחשבונאות, ביקורת או ביקורת. המבקר יכול להיות גם בעל תואר שני באזור עסקי או באומנויות החופש. לסוקר יכול להיות גם תעודת רואה חשבון, תעודת מבקר פנימי או תעודת מבקר הונאה. לעובד בעל תואר אקדמי גבוה יותר או רישיון מקצועי יותר אפשרויות לפיתוח קריירה.
סוגים
מבחן תאימות לביקורת פנימית יכול לכלול ארבעה תחומים: תפעול, רגולציה, מערכות מידע ודיווח פיננסי. בדיקת תאימות תפעולית מבטיחה שפעילות החברה עומדת בהמלצות הנהלה עליונה ומדיניות משאבי אנוש. סקירה רגולטורית מציינת האם עובדי החברה ופעילויותיה עומדים בדרישות והנחיות הממשלה. ביקורת טכנולוגית מעריכה את מערכות המידע של החברה ומגלה כשלים אפשריים. ביקורת תאימות פיננסית מבטיחה שמנגנוני חשבונאות ודיווח יפעלו בצורה יעילה ומתאימה.
העסקת מומחים
מחלקת ביקורת פנימית עשויה לחפש מדי פעם מומחיות חיצונית לשיפור תהליכי ההערכה והביקורת. משרד רואי חשבון ציבורי או קבוצת ייעוץ עסקי יכולים לספק את הידע הזה. לדוגמא, המפקח על הביקורת הפנימית בבית זיקוק לנפט בטקסס עשוי לשכור גיאולוג או מומחה IBAMA שייעוץ בכלים וטכניקות להערכת עמידת החברה בחוקי הסביבה ותקנות קידוחים.
תפיסות מוטעות
תקנים מקצועיים או הנחיות רגולטוריות אינם מחייבים מבקר פנימי, המבצע בדיקות תאימות, לשמור על הסמכה מקצועית, גם אם המנוסים ביותר מבצעים מטלה אחת לפחות. ההנהלה הבכירה בחברה אינה נדרשת לפרסם דוחות ביקורת פנימיים (עבור רגולטורים ומשקיעים), מכיוון שמסמכים אלה רק מסייעים למקבלי ההחלטות הארגוניים להעריך את "פרופיל הסיכון" של החברה ואת תפקידיה התפעוליים. "פרופיל סיכון" מציין את הסיכון "גבוה", "בינוני" ו"נמוך "בחברה (" גבוה "," בינוני "ו"נמוך" מצביעים על הפסדים אפשריים).