תוֹכֶן
מחזורי החשבונות לתשלום, המכונים גם מונח תשלום הרכישה הממוצע (PMPC), משמשים אנליסטים כדי להבין את מחזור המרת המזומנים של החברה. זהו מספר הימים בין התאריך בו רכשה החברה את המניה ליום קבלת הערכים למכירת סחורות ושירותים. ליתר דיוק, מחזור החשבונות לתשלום מסייע לקבוע את מספר הימים הממוצע הדרוש לחברה לתשלום התחייבויותיה (התחייבויות). החישוב לחישוב התקופה לחשבונות שיש לשלם הוא היתרה הממוצעת של חשבונות לתשלום חלקי עלות מוצרים שנמכרו ליום.
שלב 1
ראשית, תצטרך שיהיה בידך מאזן החברה. מסמך זה ניתן למצוא בדרך כלל בדוח השנתי, אשר בתורו ניתן להוריד מאתר החברה או לרכוש אותו ממחלקת קשרי משקיעים.
שלב 2
קבע את יתרת החשבון הראשונית והאחרונה. הדוחות השנתיים מכילים לפחות מידע מהשנתיים האחרונות. השתמש בנתונים העתיקים ביותר כיתרת הפתיחה לחשבונות המשתלמים ובנתונים מהשנה האחרונה כיתרת הסיום. לדוגמה, אם החשבונות ששולמו עבור השנה הראשונה היו $ 5,000.00 ואלה לשנה השנייה היו $ 10,000.00, היתרה הראשונית תהיה $ 5,000.00 והיתרה הסופית $ 10,000.00.
שלב 3
מצא את היתרה הממוצעת של חשבונות לתשלום, הוסף את הערכים הכוללים לשנתיים וחלק אותם בשניים. לדוגמא, על פי הערכים שהוצגו לעיל, הוסף R $ 5,000.00 עם R $ 10,000.00, כמובן שהסכום שנמצא יהיה R $ 15,000.00. סה"כ זה יחולק ב -2 וכתוצאה מכך R $ 7,500.00.
שלב 4
קבע את עלות הסחורה שנמכרה (CMV). תוכל למצוא מידע זה בדוח רווח והפסד שנמצא גם בדוח השנתי. נניח שה- CMV היה R $ 25,000.00.
שלב 5
חלק את ה- CMV ב- 365. לדוגמה, R $ 20,000 חלקי 365 יהיה שווה ל- R $ 54.79.
שלב 6
חישב את "תקופת החשבונות שיש לשלם" על ידי חלוקת סכום החלוקה שבוצע בשלב 5 ביתרת החשבונות הממוצעת. החישוב הוא $ 7,500.00 חלקי 54.79 או 136.88. מספר הימים הממוצע שלוקח לחברה לשלם את הזיכויים שלה הוא 137 יום.